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  • 政府补助的税会如何处理你懂了吗?

    政府补助的税会如何处理你懂了吗?

    【导语】现在由于政策好,创办了公司政府还有补助,但是政府的补助税会你知道怎么处理吗?接下来就和聚服网小编一起来了解看看究竟是怎么处理的!你是否也有这样的疑问:1、企业在2018年1月收到政府对企业2016租赁生产厂房的租金的补助款,要调整以前年度生产成本和销售成本吗?2、企业2016年12月购置并使用的一台生产设备500万元(折旧10年),2017年10月收到政府对购买该设备的补助款100万元,相关账务及涉税业务怎么处理?以上两项补助都是财政直接拨款,没有取得正式补助文件。政策规定:《企业会计准则第16号-政府补助...

    涉税会计 2020-03-02 6 0
  • 未纳税调增?自查补税的财税处理如何查看?

    未纳税调增?自查补税的财税处理如何查看?

    【导语】2019年6月初小保公司接到税务局的通知,要求对最近3年,即2016-2018年涉税事项进行自查。6月底,经过近一个月的梳理,小保公司的会计发现,公司在2018年因为排污问题被环保局罚款30万元在所得税汇算时没有纳税调增;2017年8月购入的房产,从2018年才开始缴纳房产税,2017年少缴房产税80万元。小保公司适用的企业所得税税率为25%。2019年6月初小保公司接到税务局的通知,要求对最近3年,即2016-2018年涉税事项进行自查。6月底,经过近一个月的梳理,小保公司的会计发现,公司在2018年因为...

    涉税会计 2020-03-02 5 0
  • 涉税会计处理大全—土地增值税、文化事业建设费、房产税、土地使用税(四)

    涉税会计处理大全—土地增值税、文化事业建设费、房产税、土地使用税(四)

    【导语】影响不大或金额较小,直接进当期损益 汇算清缴后,补缴企业所得税 借:所得税费用 贷:应缴税费--应交企业所得税 缴纳企业所得税时: 借:应缴税费--应交企业所得税 贷:银行存款。一、土地增值税:1、房地产企业转让其开发的房地产:借:营业税金及附加;贷:应缴税费——应交土地增值税 ;2、企业转让在“固定资产”或“在建工程”科目核算的房地产时:借:固定资产清理;贷:应缴税费——应交土地增值税;二、文化事业建设费:计提文化事业建设费时:借:营业税金及附加;贷:应缴税费——应交文化事业建设费;上交文化事业建设费...

    涉税会计 2020-03-02 5 0
  • 涉税会计处理大全—资源税、个人所得税、企业所得税(三)

    涉税会计处理大全—资源税、个人所得税、企业所得税(三)

    【导语】影响不大或金额较小,直接进当期损益 汇算清缴后,补缴企业所得税 借:所得税费用 贷:应缴税费--应交企业所得税 缴纳企业所得税时: 借:应缴税费--应交企业所得税 贷:银行存款。一、资源税:1、计提的账务处理:借:营业税金及附加;贷:应缴税费——应交资源税;2、缴纳时:借:应缴税费——应交资源税;贷:银行存款等;3、企业收到返还资源税,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记营业税金及附加;借: 银行存款等;贷:应缴税费——应交资源税 ;二、个人所得税(代扣代缴的个人所得税):1、计提时:借:应付职工薪...

    涉税会计 2020-03-02 6 0
  • 涉税会计处理大全—营业税、消费税、城建税和教育费附加(二)

    涉税会计处理大全—营业税、消费税、城建税和教育费附加(二)

    【导语】涉税会计处理大全—营业税、消费税、城建税和教育费附加具体是怎样?下面是聚服网小编整理的资料仅供参考。一、营业税(2016年5月1日全面营改增了,只能是历史了)1、计提的账务处理:借:营业税金及附加;贷:应缴税费——应交营业税;2、缴纳时:借:应缴税费——应交营业税;贷:银行存款等;3、企业收到返还营业税,应按实际收到的金额借记银行存款科目,贷记营业税金及附加:借: 银行存款等;贷:营业税金及附加;4、小微企业满足“3万元”优惠政策规定的免征营业税条件的,所免征的营业税不作相关会计处理,即不计提,如计提原分录...

  • 涉税会计处理大全—涉税会计科目(一)

    涉税会计处理大全—涉税会计科目(一)

    【导语】1、由于财政部《关于增值税会计处理的规定》一直没有正式下文,所以就没有包含增值税的涉税会计处理。2、以下涉税会计处理仅供参考,由于个别会计处理没有标准答案,您懂得!一、涉税会计科目原则:(一)“营业税金及附加”科目——损益类科目;1、核算企业经营活动发生的营业税、消费税、城建税、资源税和教育费附加等相关税费——与主营业务收入和其他业务收入相关的税金及附加;(1)房地产企业销售开发产品应纳的土地增值税也在此科目中核算;(2)本科目不含增值税,因为增值税为价外税;(3)房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理...

    涉税会计 2020-03-02 5 0
  • 未分配利润转增资本的税会差异是怎样的?

    未分配利润转增资本的税会差异是怎样的?

    【导语】近日,有人问到:我公司的子公司准备进行未分配利润转增资本的操作,我公司该如何进行核算?企业所得税该如何处理?近日,有人问到:我公司的子公司准备进行未分配利润转增资本的操作,我公司该如何进行核算?企业所得税该如何处理?下面,聚服网小编整理了关于未分配利润转增资本的税会差异怎么办,希望对您有所帮助?一、会计核算:1、政策依据:《企业会计准则--长期股权投资》应用指南:子公司将未分配利润或盈余公积直接转增股本(实收资本),且未向投资方提供等值现金股利或利润的选择权时,母公司并没有获得收取现金股利或者利润的权力,上...

  • 税务会计主要是做什么?

    税务会计主要是做什么?

    【导语】税务会计是进行税务筹划、税金核算和纳税申报的一种会计系统。通常人们认为税务会计是财务会计和管理会计的自然延伸,这种自然延伸的先决条件是税收法规的日益复杂化,在中国,由于各种原因,致使多数企业中的税务会计并未真正从财务会计和管理会计中延伸出来成为一个相对独立的会计系统,下面是聚服网小编整理的一些税务会计主要做什么?1、税务会计的基本职能是对纳税人应纳税款的形成、申报、缴纳进行反映和监督;2、税务会计的特点:包括法律性、广泛性、统一性、独立性。法律性表现为税务会计要严格按照税收法规和会计法规的规定核算和监督税款...

  • 不征税收入和免税收入的区分是怎样的?

    不征税收入和免税收入的区分是怎样的?

    【导语】不征税收入和免税收入的区分是怎样的?今天聚服网小编整理些希望对您有所帮助。一、不征税收入项目:1、财政拨款,主要包括以下两类:(1)企业取得的由国务院财政、税务主管部门规定专项用途并经国务院批准的财政性资金。(2)纳入预算管理的事业单位、社会团体等组织按照核定的预算和经费报领关系收到的由财政部门或上级单位拨入的财政补助收入。2、依法收取并纳入财政管理的行政事业性收费、政府性基金;3、国务院规定的其他不征税收入:需要注意的事项,企业从县级以上各级人民政府财政部门及其他部门取得财政性资金,如果要作为不征税收入,...

  • 施工企业预缴增值税的财税处理方法是怎样的?

    施工企业预缴增值税的财税处理方法是怎样的?

    【导语】建筑施工企业在承接工程后,收到预收款的,要预缴增值税;如果项目在异地的,发生增值税纳税义务时,要在项目所在地预缴增值税。同样是预缴,收到预收款时的预缴,是没有发生增值税纳税义务而提前交的税,是真正意义上的预缴;而在异地项目预缴的增值税,是发生增值税纳税义务的业务,要先在项目所在地按规定缴纳的税款;一、收到预收款时预缴增值税:例1:2019年6月5日,小保公司与A公司签订包工包料的施工合同,合同含税金额218万元,合同约定在2019年7月1日开始施工,签订合同日付30%,即65.4万元,工程完工50%时,付2...

    纳税辅导 2020-02-28 6 0
  • 房地产企业注意!新预缴申报表出炉了!

    房地产企业注意!新预缴申报表出炉了!

    【导语】国家税务总局根据财政部公告2019年第76号等最近新发布的税收优惠政策,出台了国家税务总局公告2019年第23号(以下简称23号公告)适时地修改调整了企业所得税月(季)度预缴申报表。修改调整后的新报表除了在《免税收入、减计收入、所得减免等优惠明细表》(A201010)单独体现财政部公告2019年第76号规定的“提供社区养老、托育、家政服务取得的收入,在计算应纳税所得额时减按90%计入收入总额”外,房地产企业填报最新版月(季)度预缴申报表发生了哪些变化?新变化给房地产企业带来的是有利的还是不利的影响?为了让大...

    纳税辅导 2020-02-28 5 0
  • 一般纳税人出售固定资产的会计和增值税处理要注意什么?

    一般纳税人出售固定资产的会计和增值税处理要注意什么?

    【导语】对于一个的企业来说,固定资产是企业资产的重要组成部分,随着企业的发展和业务转型,会面临着固定资产的处置业务,对于出售固定资产的会计核算,应该分别情况进行处理,今天聚服网小编总结了一些关于一般纳税人出售固定资产的会计和增值税处理要注意什么?希望对您有所帮助。一、固定资产划分为持有待售类别的:当企业的一项固定资产主要通过出售而非持续用于生产经营使用收回其账面价值的,应当将其划分为持有待售类别资产。企业出售、转让划归为持有待售类别的固定资产,按照持有待售非流动资产、处置组的相关准则进行会计处理。企业至少应该设置“...

    纳税辅导 2020-02-28 5 0
  • 什么是小型微利企业和小型企业、微型企业?

    什么是小型微利企业和小型企业、微型企业?

    【导语】减税降费在行动,优惠政策对小企业来说真是喜大普奔。但聚服网小编却发现很多人弄不清如何区分政策中的“小型微利企业”和”小型企业“”微型企业“。一、小型微利企业:1、什么是小型微利企业:小型微利企业是指从事国家非限制和禁止行业,且同时符合年度应纳税所得额不超过300万元、从业人数不超过300人、资产总额不超过5000万元等三个条件的企业。我常想在纷扰中寻出一点闲静来,然而委实不容易;2、小型微利企业的优惠政策:小型微利企业是针对企业所得税的优惠政策而诞生的名称;对小型微利企业年应纳税所得额不超过100万元的部分...

  • 公司出租房屋,房产税如何缴纳?

    公司出租房屋,房产税如何缴纳?

    【导语】有人在问公司出租房屋?房产税如何缴纳,咋一看,以为挺简单的,但是在实务中仔细分析,涉及的政策规定还不少呢,下面聚服网小编跟大家一起来学习了解一下相关的规定。一、纳税义务人:依据《中华人民共和国房产税暂行条例》(以下简称“暂行条例”)规定,房产税由产权所有人缴纳。因此,在自有房屋出租的业务中,出租方为纳税义务人;在实务中,多数的地方税局有规定,转租业务中,转租方不缴纳房产税。个别地区比如吉林原地税局就规定了转租方也按取得的租金收入减去支付租金后的余额计算缴纳房产税;二、计税依据:房产出租的,以房产租金收入为房...

    纳税辅导 2020-02-28 5 0
  • 2019房产税的征税范围,你都知道哪些吗?

    2019房产税的征税范围,你都知道哪些吗?

    【导语】最近,有人在问:“房产税征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。最近,有人在问:“房产税征收范围为城市、县城、建制镇和工矿区,不包括农村。实际工作中,我公司位于内蒙古鄂尔多斯市准格尔旗某某镇某某村,为什么每年要交房产税呢?这不是与房产税基本规定相悖么?”其实,该会员对房产税的征税范围的理解,是有局限性的。下面来和聚服网小编看看自房产税颁布实施以来房产税征税范围的发展变化。《中华人民共和国房产税暂行条例》(国发[1986]90号)第一条规定,房产税在城市、县城、建制镇和工矿区征收。财政部和税务总局1...

    纳税辅导 2020-02-28 6 0
  • 耕地占用税正式实施!你清楚吗?

    耕地占用税正式实施!你清楚吗?

    【导语】自2019年9月1日起,《中华人民共和国耕地占用税法》(以下简称耕地占用税法)正式实施了你知道吗?今天就和聚服网小编一起来了解一下。自2019年9月1日起,《中华人民共和国耕地占用税法》(以下简称耕地占用税法)正式实施了。为了配合耕地占用税法的正式实施,云南、青海、山东、北京、河北、四川、河南、甘肃等省的省人民代表大会常务委员会于7月-8月份纷纷出台了耕地占用税适用税额的地方性法规,于2019年9月1日正式实施。同时,周末财政部 税务总局等五部门联合发布了财政部公告2019年第81号、税务总局单独发布了...

    纳税辅导 2020-02-28 6 0
  • 又一个税法来了,征税又有什么变化?

    又一个税法来了,征税又有什么变化?

    【导语】2019年8月26日第十三届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过了《中华人民共和国资源税法 》,较之前的《中华人民共和国资源税暂行条例》发生了较大的变化,资源税法自2020年9月1日实施,虽然还有1年,但我们要充分准备起来。一、征税范围明确:1、能源矿产的变化:按照现行制度的规定,中央层面列举了30多种主要资源的品目,没有列举的由省级人民政府具体确定的品目。资源税法将目前所有的应税资源产品都在税法中一一列明,目前所列的税目有164个,涵盖了所有已经发现的矿种和盐:2、金属矿产的变化:3、非金属矿产...

    纳税辅导 2020-02-28 7 0
  • 土地使用税和房产税申报表合并了!有哪些是需要知道的?

    土地使用税和房产税申报表合并了!有哪些是需要知道的?

    【导语】自2019年10月1日起,城镇土地使用税和房产税申报表合并了!企业财税人员只要报一次!!!一、申报表变化:1、将《城镇土地使用税纳税申报表》和《房产税纳税申报表》合并为《城镇土地使用税 房产税纳税申报表》;2、将《城镇土地使用税减免税明细申报表》和《房产税减免税明细申报表》合并为《城镇土地使用税 房产税减免税明细申报表》;3、将《城镇土地使用税税源明细表》《从价计征房产税税源明细表》《从租计征房产税税源明细表》合并为《城镇土地使用税 房产税税源明细表》;纳税人可使用合并后的申报表单同时完成城镇土地使用税和房...

  • 企业技术合同如何缴纳印花税?

    企业技术合同如何缴纳印花税?

    【导语】随着我国科技的大步发展,咨询技术合同如何缴纳印花税的会员也日益增加,今天聚服网小编给大家整理整理技术合同的印花税事项。一、征税范围及税率:二、技术合同的计税依据如何确定?对各类技术合同,应当按合同所载价款、报酬、使用费的金额依率计税。请注意:为鼓励技术研究开发,对技术开发合同,只就合同所载的报酬金额计税,研究开发经费不作为计税依据。但对合同约定按研究开发经费一定比例作为报酬的,应按一定比例的报酬金额计税。三、其他常见问题:1、如果技术转让合同金额在签订时无法确定如何计税?如果技术转让合同在合同签订时不能确定...

    纳税辅导 2020-02-28 5 0 印花税
  • 建筑企业资质有效期多久?如何延期?

    建筑企业资质有效期多久?如何延期?

    【导语】资质申报是件令人头疼的事情,所以很多企业选择了“代办”。从上交材料,到配齐人员、社保,都由代办机构全权接手,企业基本不用操心。正因如此,企业对资质缺乏深入了解,甚至到期了都不知如何应对。那么,建筑企业资质有效期多久?如何延期?下面就和聚服网小编一起来看看吧。1、怎么看资质有效期?资质证书中标有“有效期”字样;2、建筑企业资质有效期多久?资质有效期是自发证开始算5年有效期,而且每年的年检必须通过,资质证书才是有效的;一旦效期届满,企业继续从事建筑施工活动的,应当于资质证书有效期届满3个月前,向原资质许可机关提...

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